Sāciet ar dokumentu pilnīgumu
Pirms gada slēgšanas jāpārliecinās, ka grāmatvedībā saņemti visi izrakstītie un saņemtie rēķini, bankas dokumenti, kases dokumenti, līgumi, avansa norēķini un informācija par darbiniekiem. Trūkstošs dokuments var mainīt gan rezultātu, gan nodokļu aprēķinu.
- Salīdziniet rēķinu numerāciju un ieņēmumu uzskaiti.
- Pārbaudiet, vai iesniegti visi komandējumu un avansa norēķinu dokumenti.
- Apkopojiet līgumus par aizdevumiem, nomu, līzingu un citiem ilgtermiņa darījumiem.
Salīdziniet atlikumus
Grāmatvedības atlikumiem jāsakrīt ar ārējiem un iekšējiem pierādījumiem. Bankas kontus salīdzina ar izrakstiem, debitorus un kreditorus — ar partneru datiem, nodokļus — ar EDS, bet krājumus un pamatlīdzekļus — ar inventarizācijas rezultātiem.
- Banku, kases un maksājumu karšu atlikumi.
- Pircēju un piegādātāju parādi.
- Nodokļu konts un iesniegtās deklarācijas.
- Krājumi, pamatlīdzekļi un mazvērtīgais inventārs.
- Aizdevumi, līzingi un uzkrātās saistības.
Inventarizācija nav formalitāte
Inventarizācija palīdz pārliecināties, ka uzskaitē norādītā manta un saistības pastāv un ir pareizi novērtētas. Jāizvērtē arī novecojuši krājumi, neatgūstami debitoru parādi un aktīvi, kuru vērtība varētu būt samazinājusies.
Vadības lēmumi un paskaidrojumi
Līdz pārskata sagatavošanai vadībai jāpieņem un jādokumentē nepieciešamie lēmumi: par peļņas sadali, zaudējumu segšanu, nedrošiem parādiem, uzkrājumiem, saistīto personu darījumiem un notikumiem pēc bilances datuma. Grāmatvedim laikus jāsaņem informācija par apstākļiem, kurus nevar redzēt tikai kontu apgrozījumos.
Vienkāršs gada slēgšanas grafiks
- Katru mēnesi — pilnīga dokumentu iesniegšana un banku salīdzināšana.
- Katru ceturksni — debitoru, kreditoru, nodokļu un finanšu rezultāta pārbaude.
- Pirms gada beigām — inventarizācijas plāns un atbildīgo personu noteikšana.
- Pēc gada beigām — slēguma dokumenti, vadības izvērtējumi un pārskata projekts.
- Pirms iesniegšanas — vadības apstiprinājums un, ja nepieciešams, revidenta pārbaude.