Kas mainīsies no 2027. gada 1. aprīļa?
Jaunais iesācēju mikrouzņēmumu nodokļa režīms paredzēts fiziskām personām, kuras veic neliela apjoma saimniecisko darbību. Tas ir atsevišķs, atvieglots risinājums darbības sākšanai, nevis vispārēja mikrouzņēmumu nodokļa likmes maiņa visiem nodokļu maksātājiem.
- gada apgrozījums nedrīkst pārsniegt 12 000 eiro;
- preces vai pakalpojumi jāsniedz tikai fiziskām personām, kuras tos neiegādājas savas saimnieciskās darbības vajadzībām;
- vienlaikus nedrīkst veikt citu saimniecisko darbību;
- nedrīkst nodarbināt darbiniekus;
- nodokļa likme būs 10% no apgrozījuma;
- norēķiniem būs jāizmanto saimnieciskās darbības ieņēmumu konts jeb SDI konts.
Kā darbosies 10% nodoklis?
SDI konts ļaus nodokļa aprēķinu un samaksu veikt automātiski: kredītiestāde vai maksājumu pakalpojumu sniedzējs apmainīsies ar informāciju ar Valsts ieņēmumu dienestu, bet nodokļa maksātājam pašam nebūs jāveic sarežģīti aprēķini un jāiesniedz regulāras deklarācijas par šiem ieņēmumiem.
Piemēram, ja gada apgrozījums ir 8 000 eiro, nodoklis būs 800 eiro. Nodokli aprēķina no ieņēmumiem, neatskaitot ar darbību saistītos izdevumus, tāpēc pirms režīma izvēles jāizvērtē arī plānotās izmaksas.
Kam šis režīms var būt piemērots?
Vienkāršotā kārtība var būt piemērota cilvēkiem, kuri vēlas pārbaudīt savu biznesa ideju vai nelielā apjomā sniegt pakalpojumus privātpersonām — piemēram, amatniekiem, skaistumkopšanas pakalpojumu sniedzējiem, mājražotājiem vai individuālu pakalpojumu veicējiem.
Režīms nebūs piemērots darbībai, kurā nepieciešami darbinieki, galvenie klienti ir uzņēmumi vai arī saimnieciskās darbības izdevumi veido būtisku ieņēmumu daļu.
Bilances punkta vērtējums: vajadzīgs un pozitīvs solis
Vienkārša un saprotama nodokļa samaksas kārtība daudziem mazajiem uzņēmējiem dos iespēju legāli uzsākt darbību bez pārmērīga administratīvā sloga un ar to saistītām izmaksām. Tas var mazināt bailes no sarežģītas uzskaites, veicināt saimnieciskās darbības reģistrēšanu un samazināt ēnu ekonomikas risku.
Īpaši nozīmīgi tas ir cilvēkiem, kuriem darbības sākumā vēl nav stabila klientu loka un kuri tikai pārbauda savas idejas dzīvotspēju.
Līdzīgs atbalsts būtu vajadzīgs arī jaunām SIA
Būtu lietderīgi izvērtēt proporcionālus atvieglojumus arī jaunām sabiedrībām ar ierobežotu atbildību, kuras plāno uzsākt darbību vai nav vecākas par diviem gadiem un kuru gada apgrozījums nepārsniedz 12 000 eiro.
SIA juridiskie un grāmatvedības pienākumi pēc būtības ir plašāki nekā fiziskai personai, tāpēc pilnīgi identisks režīms nebūtu automātiski pārnesams. Tomēr vienkāršota pārskatu iesniegšana vai samērīgākas administratīvās prasības darbības sākumposmā varētu palīdzēt jaunajiem uzņēmumiem nostiprināties un pakāpeniski augt.
Pilnīgs aizliegums nodarbināt darbiniekus kavē attīstību
Nosacījums, kas pilnībā aizliedz pieņemt darbiniekus, nav pietiekami elastīgs. Tas var ierobežot uzņēmējdarbības veikšanu un neveicināt tās attīstību. Arī ļoti mazam uzņēmējam var rasties situācija, kad slimības, ģimenes apstākļu vai citas īslaicīgas prombūtnes dēļ nepieciešams aizvietotājs, lai darbība pilnībā neapstātos.
Sabalansēts risinājums būtu atļaut nodarbināt vienu ģimenes locekli vai īslaicīgu aizvietotāju, paredzot skaidru termiņa ierobežojumu, darba attiecību reģistrēšanu un visu darbaspēka nodokļu nomaksu. Tas saglabātu režīma vienkāršību, vienlaikus ļaujot uzņēmējam nodrošināt darbības nepārtrauktību un spert pirmos soļus izaugsmes virzienā.
Kopsavilkums
Iesācēju mikrouzņēmumu nodoklis ir nozīmīgs solis pretī vienkāršākai mazajai uzņēmējdarbībai. Zemāka likme un automatizēta nodokļa samaksa var veicināt legālu darbošanos, taču režīmam nevajadzētu kļūt par strupceļu. Lai tas patiesi atbalstītu biznesa attīstību, nākotnē būtu jāvērtē gan samērīgi atvieglojumi jaunām SIA, gan elastīgāka pieeja īslaicīgai darbinieku nodarbināšanai.
Pirms režīma izvēles ieteicams izvērtēt klientu loku, paredzamo apgrozījumu, izdevumu apjomu un nepieciešamību piesaistīt citus cilvēkus. Raksts sagatavots, pamatojoties uz 2026. gada 24. septembrī pieejamo informāciju; pirms režīma piemērošanas jāpārbauda publicētais likuma teksts un aktuālie VID skaidrojumi.