Naudas atlikums un tuvākās saistības
Bankas konta atlikums viens pats vēl neparāda, cik naudas uzņēmums drīkst brīvi izmantot. Daļa līdzekļu var būt paredzēta nodokļiem, algām, piegādātāju rēķiniem vai kredīta maksājumiem.
- Kāds ir pieejamais naudas atlikums pēc tuvāko saistību segšanas?
- Kādi maksājumi jāveic nākamo 30 dienu laikā?
- Vai plānotajiem nodokļiem un algām ir izveidots pietiekams segums?
Debitori un kavētie maksājumi
Peļņa pārskatā nenozīmē, ka nauda jau ir saņemta. Vadītājam regulāri jāredz klientu parādi un kavējuma ilgums. Jo ātrāk sākas korekta saziņa ar kavētāju, jo lielāka iespēja naudu atgūt bez sarežģījumiem.
- Kuri rēķini nav apmaksāti termiņā?
- Vai lielākajiem debitoriem nav izveidojusies pārmērīga koncentrācija?
- Vai ir vienota atgādinājumu un parādu piedziņas kārtība?
Nodokļu konts un deklarācijas
Vismaz reizi mēnesī jāpārbauda, vai deklarācijas iesniegtas, nodokļi samaksāti un EDS nav jaunu paziņojumu. Kļūda, kas pamanīta uzreiz, parasti ir vienkāršāk labojama nekā ilgstoši uzkrāta neatbilstība.
- Vai visas deklarācijas iesniegtas termiņā?
- Vai vienotajā nodokļu kontā nav parāda vai neizskaidrotas pārmaksas?
- Vai uzņēmuma EDS tiesības un pilnvarojumi ir aktuāli?
Peļņa, izmaksas un novirzes
Vadībai nepieciešams īss salīdzinājums: faktiskie ieņēmumi un izmaksas pret plānu, iepriekšējo mēnesi un iepriekšējā gada attiecīgo periodu. Būtiskās novirzes jāizskaidro, nevis tikai jāfiksē.
- Kuri ieņēmumi vai izdevumi būtiski mainījušies?
- Vai bruto peļņas marža nesamazinās?
- Vai uzņēmums nopelna ar pamatdarbību, nevis tikai atliek maksājumus?
Dokumenti un iekšējā kontrole
Grāmatvedības kvalitāte ir atkarīga no dokumentu aprites. Jābūt skaidram, kas apstiprina rēķinus, kā dokumenti nonāk grāmatvedībā, kur glabā līgumus un kā tiek nodalītas piekļuves tiesības.
- Vai visi darījumi ir pamatoti ar dokumentiem?
- Vai inventarizācijas un salīdzināšanas tiek veiktas noteiktajā laikā?
- Vai maksājumu sagatavošana un apstiprināšana nav vienas personas nekontrolētā pārziņā?